ШАРАФИЕВА 
Гузаль Хатиповна

Начальник отдела

валютного

контроля

и учета валютных

операций

Вышедшее недавно соответствующее Положение накладывает повышенную ответственность  на банки,  предоставляющие клиентам услуги валютного регулирования. На что следует обратить внимание  клиентам, осуществляющим внешнеэкономические сделки, чтобы не нарушить закон?

Начнем с того, что очень часто начинающие предприниматели путают назначение счетов и их типы. При открытии валютного счета юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю одновременно открываются текущий и  транзитный валютные счета. Транзитный валютный счет используется при зачислении экспортной выручки. В экспортных контрактах в реквизитах указывается транзитный валютный счет. Операции по покупке иностранной валюты за валюту РФ осуществляются с использованием текущего валютного счета. В импортном контракте в реквизитах клиента указывается текущий валютный счет.

Информирование налогового органа об открытии счетов осуществляется в порядке, установленном Налоговым Кодексом РФ.

Если фирма ведет внешнеторговую деятельность, то в большинстве случаев законодательство требует оформлять паспорт сделки в уполномоченном банке. В каких конкретных случаях паспорт сделки обязателен и нужно ли оформлять паспорт, если сумма контракта незначительна?

•  Паспорт сделки оформляется:
  - на вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы,  услуги по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;
  - при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.
  Все валютные операции проводятся при условии представления в банк подтверждающих документов (договоров, контрактов и пр.), заверенных печатью и подписью лица, имеющего право первой подписи (для индивидуального предпринимателя  подписью предпринимателя) вне зависимости от суммы проводимой валютной операции.
  Паспорт сделки не оформляется, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.
  Мы настоятельно рекомендуем строго соблюдать сроки и порядком оформления паспортов сделок при осуществлении валютных операций, сроками представления в банк справок о валютных операциях, справок о подтверждающих документах и справок о поступлении валюты РФ и сроками исполнения обязательств по контрактам.

В Законе имеется специальная глава о репатриации резидентами  иностранной  валюты  и  валюты  Российской  Федерации, при этом отсутствует толкование термина " репатриация ".
Речь идет об обязанности резидентов  при осуществлении внешнеэкономической деятельности зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную  валюту  и  валюту  РФ, причитающуюся им по договорам с нерезидентами, а также обеспечивать возврат в РФ денежных средств, переведенных нерезидентам, в случае неисполнения ими своих обязательств по договору.
Необходимость сохранения требования о репатриации  валютной выручки обоснована тем, что оно является главным инструментом перераспределения валютных средств на внутреннем валютном рынке и  гарантированным источником их приобретения для всех участников внешнеэкономической деятельности.
Проще говоря, резидент обязан обеспечить поступление экспортной выручки в банк за вывезенные товары или за оказанные услуги в соответствии с условиями контрактов, а также обеспечить возврат в Российскую Федерацию авансового платежа, уплаченного нерезиденту в случае, если контрагент не выполнит свои обязательства по контракту (если товары не будут ввезены на территорию Российской Федерации, за невыполненные работы).
Несоблюдение договорных сроков по получению/возврату денежных средств является нарушением Ст.19 Федерального закона № 173-ФЗ.

Давайте  опишем порядок предоставления в Банк расчетных документов в рублях.

Операции по списанию валюты РФ в пользу  нерезидента осуществляются по платежному поручению (расчетному документу), оформленному в соответствии с п.1.14 Инструкции Банка России № 117-И.
Расчетный документ должен содержать после обязательных реквизитов (при их наличии) перед текстовой частью в поле «Назначение платежа» (при аккредитивной форме расчетов – в поле «Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения)» следующую информацию:
код вида валютной операции в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России № 117-И;
номер паспорта сделки (в случае осуществления валютной операции, по которой Инструкцией Банка России № 117-И предусмотрено оформление паспорта сделки, за исключением случая, когда расчетный документ представляется нерезидентом).
Указанная информация должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид: ‹VO<код вида валютной операции>PS<номер паспорта сделки>›. Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются. Разделительные символы «VO», «PS» указываются прописными латинскими буквами (например, {VO10040PS0460001/0001/0000/1/0}).
В случае если требование об оформлении паспорта сделки не установлено в соответствии с Инструкцией Банка России № 117-И, соответствующая информация в расчетный документ не включается (например, {VO10010}).
Платежные поручения, оформленные без указания вышеотмеченной информации, банком к исполнению не принимаются.

Сроки предоставления документов?

Для получения в банке документов по валютным операциям (выписки, вторые экземпляры паспортов сделок, справок и.т.д.) необходимо предоставить доверенность.

Статьей 15.25. кодекса РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001г. предусмотрены штрафные санкции за нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.